(资料图片仅供参考)

1、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、企业所得税提取分录：提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转时借：本年利润贷：所得税3、上交时借：应交税金--所得税贷：银行存款等扩展资料企业所得税预缴根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。

4、纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。

5、申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。

6、年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。

7、参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全参考资料来源：百度百科—会计做账。

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